Штрафы и пени. ГИБДД, кредиты, ЖКХ, налоги - Садовая Людмила Леонидовна - Страница 13

1) 18/(100+18);

2) 10/(100 + 10).

Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ расчетные ставки применяются в следующих случаях:

1) при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;

2) при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;

3) при удержании налога налоговыми агентами;

4) при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ;

5) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ;

6) при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц, в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НКРФ;

7) при передаче имущественных прав в соответствии с п. п. 2–4ст. 155 НКРФ.

Важно отметить, что перечень случаев применения расчетной ставки является исчерпывающим. Это также подтверждают суды (Определение ВАС РФ от 24.12.2008 №ВАС–15099/08).

Указанные ставки НДС действуют с 01 января 2009 года.

Ставка налога на прибыль в 2011 году (для юридических лиц на общей системе налогооблажения)

С 01 января 2009 г. действует основная ставка налога на прибыль – 20%. Кроме основной ставки налога на прибыль, установлены так называемые специальные ставки.

Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15%

Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов – 0%, 9%, 15%

Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства – 10%, 20%

Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%

Ставки налогов в 2011 году при применении специальных налоговых режимов (для юридических лиц)

Ставка ЕСХН в 2011 году (единого сельскохозяйственного налога) – 6%.

Ставка ЕНВД в 2011 году (единый налог на вмененный доход) – 15% от вмененного дохода.

Ставка УСНО в 2011 году с объектом обложения доходы (упрощенная система налогообложения) – 6%.

Ставка УСНО в 2011 году с объектом обложения доходы минус расходы – 15%. Однако законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки по УСНО (доходы минус расходы) в размерах от 5 до 15%.

Декларация о доходах

Ежегодная подача декларации о доходах и имуществе в налоговые органы Российской Федерации является неотъемлемой частью жизни нашего государства.

В 2011 году итоговая декларация о доходах и имуществе за 2010 год, как и ранее, должна быть подана не позднее 30 апреля.

Изменилась форма декларации: теперь она состоит из 28 листов. Изменения коснулись не только формы. С 2010 года впервые на основании п. 17.1 ст. 217 НК Российской Федерации не должны декларировать свои доходы граждане, продавшие имущество в 2009 году и владевшие им более трех лет.

Что же касается остальных категорий граждан, которые обязаны задекларировать полученные доходы, то они остались прежними.

Напомню, это индивидуальные предприниматели; нотариусы; адвокаты, открывшие адвокатские кабинеты, наследники авторов произведений искусства и литературы; граждане, сдающие в аренду свое имущество; а также реализовавшие имущество, принадлежавшее им на праве собственности менее трех лет.

Есть еще одна категория, которая часто вызывает удивление и вопросы. Это люди, получившие выигрыш в лотерею или на тотализаторе. Они тоже обязаны задекларировать полученный доход. Разумеется, оформление документов данного типа довольно затруднительно для большинство граждан России, однако за уклонение от уплаты налогов предусмотрена уголовная ответственность , поэтому настоятельно рекомендуется обратить свое внимание на данный вопрос и вовремя позаботиться об оформлении всех документов.

Декларация о доходах представляется в налоговый орган по месту осуществления деятельности (или проживания) в РФ:

– о предполагаемом доходе в календарном году – в течение месяца со дня приезда в РФ (при дальнейшем пребывании в РФ – в следующем календарном году, до 30 апреля следующего года);

– о фактическом доходе – до 1 апреля года, следующего за отчетным;

– при прекращении в течение календарного года деятельности на территории РФ и выезде за пределы РФ декларация о доходах, фактически полученных за период пребывания, должна быть представлена не позднее чем за месяц до отъезда.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог исчисляется на основании деклараций о доходах налоговым органом. Авансовые платежи производятся до 15 мая, 15 августа, 15 ноября равными долями от суммы, рассчитанной в размере 75% от налоговых обязательств (определяется по представленной декларации).

Доплата по пересчету за отчетный год производится в течение месяца со дня получения платежного извещения, направляемого налоговым органом плательщику.

Налог на имущество граждан

Объект налогообложения: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, любые другие строения (сараи, мастерские, навесы), моторные лодки, вертолеты, самолеты и прочие транспортные средства (кроме автомобилей, мотоциклов и т.п.).

Исчисление и порядок уплаты, оплата налога на имущество физических лиц – обязанность каждого гражданина, который имеет в собственности недвижимость.

Налог на имущество (как и другие налоги) обязаны платить все граждане, которые не освобождены от его уплаты или не имеют соответствующих льгот по освобождению от оплаты данного налога на имущество физических лиц.

Обращаю ваше внимание, что несовершеннолетние граждане не освобождаются от уплаты налога. Оплату за них должны производить их родители или опекуны (в соответствие с НКРФ, п. 2 ст. 27).

Федеральным законом от 27.07.2010 № 229–ФЗ внесены изменения в ст. 5 Закона РФ от 09.12.91 № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц» в части приведения сроков уплаты налога на имущество физических лиц в соответствие с положениями части первой НК РФ.

Указанные изменения вступят в силу с 1 января 2011 г. При этом ФНС планируют:

С 1 января 2011 года высылать физическим лицам ЕДИНОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ по трем налогам – на землю, на имущество и транспорт (информация по каждому налогу на отдельной отрывной части).

Сроки оплаты налога на имущество:

В соответствии с п. 9 Закона № 2003–1 уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Налоговые уведомления об уплате налога будут вручаться плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, установленные НК РФ, т.е. не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Итак, налог на имущество физических лиц за 2011 г. подлежит уплате плательщиками на основании соответствующих налоговых уведомлений до 1 ноября 2012 года (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 № 03–05–06–01/103).

Кто имеет льготы по уплате налогов на имущество?

По существующим законам Российской Федерации некоторые граждане получают право на льготу в отношении налога на имущество для физических лиц.

Для получения льгот необходимо самостоятельно отнести документы, подтверждающие льготы, в налоговую.

Если документы были предоставлены гражданином позже предоставления льгот, то производится пересчет налога с момента начала предоставления льгот.

Обратите внимание, что при перерасчете налога за прошлые периоды установлено ограничение. Перерасчет может быть сделан не более чем за три предшествующих года, начиная с даты подачи заявления на перерасчет в Межрайонную налоговую инспекцию.