Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат - Страница 34

Решением проблемы является подача отчетности, уплата страховых взносов, а в некоторых особо запущенных случаях – личное банкротство. И да: закон о списании долгов, возникших до 01.01.2015, работает, но «со скрипом», и ваша личная активность для списания долгов обязательна.

Директора и учредители недействующих ООО бросают их и не сдают отчетность. В результате ФНС исключает ООО из ЕГРЮЛ, а директоров и учредителей дисквалифицирует. Это означает, что вы не сможете быть директором, занимать государственные и муниципальные должности в течение 3 лет. Новое ООО вы уже не сможете открыть на себя, а внести изменения в другие ООО, где вы уже директор, ФНС также не даст, пока учредители не поменяют директора на кого-то другого. То есть работу заблокирует по максимуму.

И, наверное, самый главный минус: если у ООО были долги, кредиторы могут привлечь вас к субсидиарной ответственности по долгам исключенного из ЕГРЮЛ ООО.

Если у вас ООО или ИП – сдавайте отчетность постоянно либо ликвидируйте фирму.

Как быстро просудить долг?

Ситуаций, когда надо быстро просудить долг, великое множество, любой хочет быстрее получить решение суда и исполнительный лист для взыскания долга с нерадивого поставщика или клиента. Ранее в этом сильно помогали третейские суды, но с 1.11.2017 для администрирования арбитража необходимо наличие права на осуществление функций постоянно действующего арбитражного учреждения. Количество третейских судов резко сократилось: теперь, чтобы получить право на создание постоянно действующего арбитражного учреждения, надо преодолеть серьезный административный барьер. Федеральный закон от 29.12.2015 №382-ФЗ «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации» сильно усложнил создание и работу третейских судов, которые так прижились в практике юристов.

Для тех, кто не знает, о чем речь, поясню. Создается третейский суд. Прописывается третейская оговорка в вашем договоре поставки. Если ваш поставщик задолжал вам, подаете иск не в арбитражный суд, а в третейский суд. Третейский суд гораздо быстрее рассматривает дела, чем государственный суд, решение более прогнозируемо.

Если ответчик не исполняет решение третейского суда, то подается заявление в государственный арбитражный суд о выдаче исполнительного листа, при этом суд не рассматривает дело по существу, а только принимает решение о выдаче исполнительного листа. Даже в этом случае вы получите исполнительный лист быстрее, чем если бы судились в государственном арбитражном суде.

Сейчас осталась возможность создать третейский суд, образованный сторонами для разрешения конкретного спора, ad hoc – третейский суд, осуществляющий арбитраж при отсутствии администрирования со стороны постоянно действующего арбитражного учреждения (п. 17 ст. 2 Закона об арбитраже).

Арбитражное соглашение может быть заключено в виде арбитражной оговорки в договоре или в виде отдельного соглашения.

Имеется и рекомендуемая форма арбитражного соглашения для включения в договор в раздел «разрешение споров»: «Все споры по настоящему договору передаются на разрешение в открытом режиме по выбору истца в государственный суд или третейский суд, образованный сторонами для разрешения конкретного спора, в составе единоличного арбитра ФИО (ИНН 123456789), в соответствии с регламентом третейского суда, депонированным у нотариуса, размещенным на сайте www.сайт.ru. Стороны ознакомились с регламентом ФИО, участие сторон и арбитра в заседаниях допускается по видеоконференцсвязи. Исполнительный лист выдается по месту арбитражного разбирательства».

Для сомневающихся имеется положительная судебная практика, например, дело № А40—191864/2017. Желающие могут ознакомиться с содержанием этого дела на kad.arbitr.ru.

В итоге могу сказать, что новый закон о третейских судах, хотя и сильно усложнил создание таких судов, все же оставил лазейку в виде ad hoc для решения споров. Если вы пропишете в своем договоре третейскую оговорку, то сможете сократить срок на взыскание долга.

Когда проводится камеральная проверка?

Проверка. Страшный сон бухгалтера, так как не каждый бухгалтер ее проходил, не всякий юрист читал Налоговый кодекс. И почти ни один предприниматель не знает, как, когда и зачем она проводится.

По просьбам моих подписчиков с этого материала начинаю серию статей, посвященных налоговым проверкам.

Начнем с камеральной налоговой проверки, в быту ее упрощенно называют «камералка».

Цель проведения любой налоговой проверки, включая камеральную, – это контроль за полнотой и своевременностью поступлений в бюджет налогов и сборов в соответствии с требованиями, установленными НК РФ, и разъяснениями, которые даны в письмах ФНС и Минфина России.

Краткая характеристика камеральной налоговой проверки:

• осуществляется на территории налоговой инспекции, т. е. без приезда инспекторов в офис компании или предпринимателя;

• начинается по умолчанию на следующий день после сдачи налоговой декларации;

• продолжительность проверки – 3 месяца после получения инспекцией налоговой декларации, за исключением НДС.

Камералить декларацию по НДС налоговики могут не больше 2-х месяцев (сказанное относится к расчетам, сданным после 04.09.2018).

Это правило распространяется и на декларации, которые вы сдали раньше, чем положено, по ним срок проведения проверки не увеличивается. Например, вместо крайнего срока для сдачи декларации 25-го числа вас получилось отправить ее пораньше, т. е. 20-го числа. На эти 5 дней срок камеральной проверки не увеличивается, он начнет отсчитываться тогда не от 25-го числа, а от даты сдачи расчета (от 20-го числа).

Причем, в отличие от выездной налоговой проверки, НК РФ не предусматривает увеличение или приостановление сроков проведения камеральной налоговой проверки, за одним исключением, оно относится к декларации по НДС.

Фискалы могут продлить сроки камералки по НДС, если обнаружат ошибки или нестыковки между декларацией и первичными документами. Но сделать они это могут только до обычного срока в 3 месяца. Таким образом, максимально возможный период проверки даже после продления не может превышать 3-х месяцев.

Под камеральную проверку автоматически попадают не только расчеты, которые компания сдает за себя (НДФД, налог на прибыль, УСН и т. д.), но и декларации, которые подают налоговые агенты, речь о расчетах по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и т. д. Иными словами, все расчеты и налоговые декларации, которые вы подаете в налоговую инспекцию, прокамералят в обязательном порядке.

Отсутствие каких-либо запросов от ФНС в течение 3-х, а в ситуации с декларацией по НДС – 2-х месяцев говорит о том, что камеральная проверка расчета прошла успешно. Собственно, это самый благоприятный сценарий.

Если не все так гладко, в ходе проведения камеральной налоговой проверки инспекция может запрашивать дополнительные документы и пояснения. Но сделать это фискалы могут в строго установленных ст. 88 НК РФ случаях.

К ним в частности относятся:

• подача декларации НДС с суммой к возмещению налога из бюджета;

• выявлены противоречия и расхождения в декларации, например, арифметические ошибки;

• предоставлена декларация по акцизам к вычету;

• подана в течение 2-х лет уточненка, в которой сумма налога заявлена к уменьшению по сравнению со сданной ранее декларацией за этот же налоговый период;

• применяются налоговые льготы;

• и другие.

Полный печень ситуаций, когда могут быть запрошены документы, раскрыт в ст. 88 НК РФ. Очень советую эту статью кодекса детально изучить.

Распространенная ситуация, когда на практике была сдана декларация, по которой у контролеров не было оснований для запроса дополнительных документов, например, в ней не обнаружены ошибки, не заявлена сумма к возмещению из бюджета, не применяются налоговые льготы и т. д.