Штрафы и пени. ГИБДД, кредиты, ЖКХ, налоги - Садовая Людмила Леонидовна - Страница 15

Эти сроки не могут быть установлены ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, новые правила сроков уплаты транспортного налога действуют только с 2011 года.

Транспортный налог за 2010 год автовладельцы обязаны оплатить по ранее установленным срокам. Однако, как исключение, законодатели имеют право применить новые сроки уплаты налогов и на 2010 год.

Льготы: налог с владельцев транспортных средств не платят инвалиды за специально оборудованные автомобили и мотоколяски.

Налог на дарение и вступление в наследство

Объект налогообложения. имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. При наследовании налог уплачивается с имущества, стоимость которого превышает 850 МРОТ, а при дарении – если имущество дороже 80 МРОТ. Налог уплачивает гражданин, получающий наследство или подарок.

Шкала исчисления налога на наследство[3]

Примечание: если имущество оценивается еще дороже, действуют соответствующие коэффициенты для расчета налога на разные группы наследников.

Налоговые льготы

Налог не взимается:

– если имущество по наследству переходит или дарится суп–ругу;

– если наследник или одаряемый проживал в одном доме или квартире совместно с наследователем или дарителем на момент открытия наследства или оформления договора дарения;

– со стоимости имущества лиц, погибших при защите государства или в связи с выполнением гражданского долга по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;

– со стоимости жилья и транспорта, переходящих по наследству инвалидам 1 и 2 группы.

Земельный налог

Объект налогообложения: сельскохозяйственные угодья, земельные участки, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, в том числе участки в садоводческих кооперативах, земля под строительство жилья, дачи, гаража. В зависимости от основного целевого назначения, земли, выделенные гражданам, подразделяются на земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения.

Исчисление и уплата налога: земельный налог начисляется исходя из площади участка и утвержденных ставок земельного налога. Земельный налог за участки в пределах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, сенокошения, выпаса скота, садоводства взимается со всей площади земельного участка по средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного значения административного района. Налоговая ставка принимается местным органом власти в размере от 0,1 до 2 процентов от стоимости. За землю, которая занята жильем, плата исчисляется в размере 3 процентов от ставки земельного налога, но не менее 60 рублей за квадратный метр.

Налог уплачивается два раза в год равными долями – до 15 сентября и до 15 ноября.

От уплаты налога на землю освобождены:

– граждане, занимающиеся народными художественными промыслами;

– участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых распространяются льготы, установленные для участников ВОВ;

– инвалиды 1 и 2 групп;

– граждане, подвергшиеся воздействию радиации;

– военнослужащие и граждане, уволенные в запас до достижения предельного возраста пребывания на службе, по состоянию здоровья или организационно–штатными мероприятиями, если общая продолжительность их службы 20 лет и более;

члены семей военнослужащих, УВД, учреждений уголовно–исправительной системы, потерявшие кормильца при исполнении служебных обязанностей; Герои Советского Союза, Герои РФ, Социалистического труда, полные кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы и за «Службу Родине в вооруженных силах СССР»; граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, на первые пять лет после предоставления земли, граждане, получившие для сельхознужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования.

Часть V.

Новые виды штрафов в налоговом законодательстве

Штрафы за нарушение налогового законодательства повышены

В Налоговый кодекс РФ внесены поправки, которые существенно изменили ответственность организаций и ИП за те или иные нарушения. В частности, введены новые штрафы и значительно увеличены размеры ранее действовавших.

Новые виды штрафов

Законом № 229–ФЗ от 27 июля 2010 г. введены новые виды штрафов за налоговые правонарушения.

Нарушен способ представления отчетности

Организации, у которых в 2010 году средняя численность работников за предыдущий год превышает 100 человек, должны представлять налоговые декларации и расчеты по телекоммуникационным каналам связи.

Раньше за нарушение этого порядка Налоговый кодекс РФ ответственности не предусматривал. Теперь она есть. Новая статья – 119.1 Налогового кодекса РФ – предусматривает штраф в размере 200 руб. за каждую неверно поданную декларацию или расчет.

Налоговый агент не выполнил свои обязанности

До вступления в силу поправок налогового агента могли оштрафовать, только если он не перечислил удержанные суммы или сделал это не полностью (то есть удержал налог, но не перечислил).

Теперь же налоговая ответственность предусмотрена и за случаи, когда налог не был удержан или был удержан не полностью. Данное нарушение влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению.

Соответствующие поправки законодатели внесли в статью 123 Налогового кодекса РФ.

Не соблюдается порядок владения заложенным имуществом

Владеть, пользоваться или распоряжаться имуществом, в отношении которого налоговая инспекция приняла обеспечительные меры в виде залога, необходимо в строго определенном порядке.

Согласно внесенным поправкам, за это нарушение предприятие могут оштрафовать на 30 ООО руб. (такая ответственность предусмотрена в ст. 125 Налогового кодекса РФ).

Изменены правила определения штрафов

Некоторые штрафы со 2 сентября 2010 г. рассчитывают иначе. Например…

Нарушен порядок постановки на налоговый учет

Организацию могут привлечь к ответственности, если она не только начала, но и ведет деятельность без постановки на учет. Ранее за ведение деятельности без постановки на налоговый учет до 90 календарных дней с организации могли взыскать 10% доходов, полученных до постановки на учет, но не менее 20 000 руб. (если просрочка более 90 календарных дней, то 20% доходов, но не менее 40 000 руб.). Такая ответственность была прописана в статье 117 Налогового кодекса РФ.

Теперь же размер штрафа не зависит от количества дней просрочки и составляет 10 процентов от доходов, полученных в этот период, но не менее 40 000 руб. Этот вид ответственности теперь прописан в статье 116 Налогового кодекса РФ. Статья 117 перестала действовать.

Не представлена налоговая декларация

До 2 сентября 2010 г. штраф за несвоевременную подачу декларации зависел от количества дней просрочки. Если она составляла 180 дней и менее, то штраф уплачивался в размере 5 процентов от суммы, заявленной в декларации, за каждый месяц (но не более 30% и не менее 100 руб.). Если же задержка превышала 180 дней, то организация должна была уплатить 30 процентов от суммы налога и еще по 10 процентов за каждый месяц, начиная с 181 дня.